Проверка контрагента через сервисы ФНС

Базовая проверка по ИНН делается через официальные сервисы ФНС:

• ЕГРЮЛ/ЕГРИП (egrul.nalog.ru): статус компании, адрес, уставный капитал, ОКВЭД, директор;
• Реестр дисквалифицированных лиц: проверка руководителя;
• Реестр недостоверных сведений: отметки ФНС о недостоверности.

Красные флаги из базы: массовый адрес, свежая смена директора перед сделкой, ОКВЭД не по профилю деятельности, регистрация «под сделку». Проверку фиксируйте до сделки — скриншотами и выписками: в споре это доказательство осмотрительности (ст. 54.1 НК РФ).

У ФНС есть сервис оценки контрагентов (в Личном кабинете ЮЛ/ИП). Он оценивает риски ликвидации и банкротства, недостоверность сведений в ЕГРЮЛ, дисквалификацию руководства, задолженности перед бюджетом, расхождения по НДС за 4 периода — по методике приказа ФНС от 05.12.2025 № ЕД-7-31/1041@.

Выписка формируется в Личном кабинете и заверяется УКЭП налогового органа. В спорах по ст. 54.1 НК РФ именно она служит доказательством должной осмотрительности — в отличие от коммерческих баз данных. Запрашивайте её до сделки и проверяйте на service.nalog.ru/scoring/.

Должная осмотрительность — критерий из ст. 54.1 НК РФ: споров о фиктивности «исполнителя» можно избежать, если до сделки вы проверяли контрагента и сохранили доказательства.

Минимальный набор: выписка ЕГРЮЛ/ЕГРИП, проверка полномочий подписанта, выписка сервиса оценки ФНС с УКЭП, документы о реальности операций (деловая переписка, логистика, акты). Совет: собирайте комплект по каждой крупной сделке — в проверке он собирается за 10 минут, а восстанавливается неделями.

Красные флаги контрагента, на которые смотрит ФНС:

• массовый адрес регистрации и «директор-массовик»;
• смена директора или участников за 1–3 месяца до сделки;
• ОКВЭД, не соответствующий фактической деятельности;
• свежая регистрация при крупной сумме договора;
• дисквалификация руководителя, записи о недостоверности в ЕГРЮЛ;
• расхождения по НДС за 4 периода (данные сервиса оценки).

Один флаг — ещё не приговор, но их комбинация — повод документировать осмотрительность особенно тщательно или отказаться от сделки.