Лимиты УСН на 2026 год

В 2026 году лимит доходов для применения УСН — 490,5 млн ₽: базовый лимит 450 млн ₽ (п. 4 ст. 346.13 НК РФ), умноженный на коэффициент-дефлятор 1,090.

Превышение лимита означает потерю права на УСН с 1-го числа месяца, в котором оно произошло, — дальше расчёты и отчётность идут по общей системе. Лимит считается нарастающим итогом с начала года, поэтому за выручкой следим по КУДиР ежемесячно, а не в декабре.

Помимо доходов, у УСН есть имущественные и «людские» ограничения:

• Численность сотрудников — не более 130 человек (пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
• Остаточная стоимость основных средств — не более 200 млн ₽, с учётом дефлятора — 218 млн ₽ (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
• Переход на УСН с 2027 года — доход за 9 месяцев 2026 года не более 367,875 млн ₽ (337,5 млн × 1,090).

Эти лимиты проверяются вместе: если превышен хотя бы один, право на УСН утрачивается. Частый риск на практике — незаметный рост остаточной стоимости основных средств при расширении.

Право на УСН теряется с 1-го числа месяца превышения (ст. 346.13 НК РФ): с этой даты вы — плательщик общей системы. Налоги пересчитываются задним числом: возникает НДС по операциям периода, налог на прибыль или НДФЛ, появляются новые обязанности по отчётности и авансам.

То же правило работает для лимитов по численности (130 человек) и стоимости основных средств (218 млн ₽). Практический совет: если до лимита остаётся 5–10%, заранее смоделируйте оба сценария — остаться на общей системе осознанно или скорректировать график отгрузок.

Чтобы применять УСН с 2026 года, действующие ИП подавали уведомление до 31 декабря 2025 года. Новые ИП подают уведомление в течение 30 дней с даты регистрации — тогда режим действует с первого дня работы (ст. 346.13 НК РФ).

Условия перехода: доход за 9 месяцев года подачи — не более 367,875 млн ₽ (для перехода с 2027 года), численность — до 130 человек, остаточная стоимость основных средств — до 218 млн ₽. Если условия не выполнены, уведомление считается неподанным, и вы остаётесь на прежнем режиме.