Единое налоговое уведомление 2026: проверка, оспаривание, льготы

Осенью ФНС рассылает физлицам единое налоговое уведомление: в нём — транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физлиц, а также часть НДФЛ, которую налоговая рассчитала сама (например, с продажи недвижимости или с процентов по вкладам сверх необлагаемого лимита). Уведомления направляются с сентября, не позднее чем за 30 дней до срока уплаты. Сумму считает сама ФНС по данным госорганов: Росреестра, ГИБДД, банков. Срок уплаты всего уведомления — общий.

В одном уведомлении собираются:

• Транспортный налог — автомобили, мотоциклы, гидроциклы и другие зарегистрированные транспортные средства;
• Земельный налог — участки под ИЖС, дачи, СНТ, ЛПХ;
• Налог на имущество физлиц — квартиры, дома, комнаты, гаражи, машино-места;
• НДФЛ, не удержанный налоговым агентом — например, налог с выигрышей, отдельных зарубежных доходов или с продажи имущества, когда декларация 3-НДФЛ не подавалась, но ФНС рассчитала налог по данным Росреестра;
• НДФЛ с процентов по вкладам — с суммы дохода, превысившей необлагаемый лимит.

Шаг 1. Зайдите в личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru или откройте официальное приложение «Налоги ФЛ» (RuStore/App Store).

Шаг 2. Откройте раздел начислений: там видны общая сумма к уплате и само налоговое уведомление в PDF.

Шаг 3. Сверьте каждый объект в списке: площадь, мощность двигателя, ставку, период владения, кадастровую стоимость.

Важно: если у вас есть доступ к личному кабинету, бумажное письмо по почте не придёт (ст. 11.2 НК РФ) — начисления живут в кабинете. Бумажные уведомления рассылаются только по отдельному заявлению.

Самые частые причины завышенных начислений:

• Ошибка в характеристиках объекта — завышенная мощность двигателя, неверная площадь или кадастровая стоимость;
• Ошибка в периоде владения — налог посчитан за полный год, хотя объект продан в середине года (данные от Росреестра и ГИБДД приходят с задержкой);
• «Бывший» автомобиль — машину продали по договору купли-продажи, а новый владелец не переоформил её на себя в ГИБДД в положенные 10 дней; налог продолжает начисляться прежнему собственнику.

Как оспорить: через личный кабинет направьте заявление о перерасчёте суммы ранее исчисленного налога (форма по КНД 1150139) и приложите документы: выписку из ЕГРН с верной площадью, СТС/ПТС с верной мощностью либо договор купли-продажи и заявление о прекращении регистрации транспортного средства. Перерасчёт делают после проверки.

Полное освобождение от налога на имущество — по одному объекту каждого вида (одна квартира, один дом, один гараж и т.д.): пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны боевых действий.

Многодетным — дополнительные вычеты: 5 кв. м квартиры или 7 кв. м дома и 6 соток земли на каждого несовершеннолетнего ребёнка.

По земельному налогу — налоговый вычет в величине кадастровой стоимости 600 кв. м (6 соток) одного участка.

По транспортному налогу льготы устанавливают регионы своими законами, поэтому условия разнятся (обычно — по мощности двигателя и категории).

Льгота применяется автоматически (беззаявительный порядок) — ФНС сама учитывает статус по данным Социального фонда. Заявление нужно, только если льготу не учли: подайте его через личный кабинет с подтверждающим документом.

Основания и порядок — глава 9 НК РФ. Физлицу могут предоставить отсрочку (до одного года) или рассрочку (до трёх лет) — например, если имущественное положение не позволяет заплатить единовременно или в результате стихийного бедствия причинён ущерб. Заявление подаётся через личный кабинет; потребуются документы, подтверждающие сложное финансовое положение, и, как правило, обеспечение (залог, поручительство или банковская гарантия).

Срок уплаты — 1 декабря 2026 года (налоги за 2025 год; вторник, рабочий день — переноса нет). Пени начисляются со следующего дня и для физических лиц составляют 1/300 действующей ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).